修订后的《审计备案办法》：加强会计师事务所监管，提升资本市场质量

摘要： 财政部和中国证监会修订的《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》于2024年1月10日公开征求意见。新办法旨在加强对会计师事务所的全链条监管，提高行业整体质量，维护资本市场秩序...

财政部和中国证监会修订的《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》于2024年1月10日公开征求意见。新办法旨在加强对会计师事务所的全链条监管，提高行业整体质量，维护资本市场秩序，最终目标是提升资本市场信息真实性和透明度，保护投资者权益。

修订后的《审计备案办法》从入口端、持续监管和出口端发力，主要措施包括：提高备案要求，增加首次备案现场核验；增强持续备案要求，优化重大事项备案和年度备案；建立整改公告机制，对整改不到位的机构进行社会公告并重点监管。

自2020年7月备案制实施以来，从事证券服务业务的会计师事务所数量大幅增加，但同时也带来了一些问题，例如恶性竞争、审计质量下降以及部分事务所盲目承揽高风险业务等。新办法旨在解决这些问题，通过更严格的准入审查、持续监管和退出机制，促进市场化筛选，淘汰不合格的会计师事务所。

专家认为，新办法将加剧行业洗牌，规模较大、管理规范、专业能力强的会计师事务所将更有竞争力；而规模较小、管理松散的事务所则面临挑战。同时，新办法也压实了会计师事务所作为资本市场“看门人”的责任，有助于提升行业声誉和资本市场整体公信力。

为了适应新的监管要求，会计师事务所需要强化审计质量、提高专业胜任能力、加强一体化管理和信息化建设，并夯实风险控制水平。 此外，会计师事务所也应持续完善自身质量管理体系，拓展国际视野，推动数字化转型，培养国际化人才，以提升自身的竞争力和国际影响力。